नई दिल्ली: केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने टैक्स फॉर्म के नए सेट के साथ आयकर नियम, 2026 का मसौदा जारी किया है। यह इस बात की स्पष्ट झलक पेश करता है कि आयकर अधिनियम, 2025 को 1 अप्रैल से कैसे लागू किया जाएगा। मसौदे को समीक्षा के लिए सार्वजनिक किया गया है, जिससे हितधारकों और करदाताओं को प्रस्तावित परिवर्तनों को समझने का मौका मिलेगा। सरकार ने नियमों पर फीडबैक आमंत्रित किया है, परामर्श विंडो 22 फरवरी तक खुली रहेगी।
दैनिक उपयोग के लिए पैन नियम आसान हो सकते हैं
मसौदा नियम इस बात में बड़े बदलाव का संकेत देते हैं कि रोजमर्रा के वित्तीय लेनदेन में पैन का उपयोग कैसे किया जाएगा। प्रमुख प्रस्तावों में से एक नकद लेनदेन में पैन उद्धृत करने के लिए एक उच्च सीमा है। वर्तमान में, व्यक्तियों को एक दिन में 50,000 रुपये से अधिक की एकल नकद जमा के लिए पैन प्रदान करना होगा। नए ढांचे के तहत, पैन की आवश्यकता केवल तभी हो सकती है जब एक वित्तीय वर्ष में खातों में कुल नकद जमा या निकासी 10 लाख रुपये तक पहुंच जाए।
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होटल, बैंक्वेट हॉल और कार्यक्रम स्थलों पर खर्च भी कम प्रतिबंधात्मक हो सकता है, पैन रिपोर्टिंग केवल मौजूदा सीमा से दोगुनी 1 लाख रुपये से अधिक के भुगतान के लिए प्रस्तावित है। ऑटोमोबाइल सेक्टर को भी राहत मिल सकती है। जबकि वर्तमान में अधिकांश वाहन खरीद के लिए पैन की आवश्यकता होती है, नया प्रस्ताव 5 लाख रुपये से अधिक के लेनदेन की आवश्यकता को सीमित करता है, जिससे प्रवेश स्तर के कार खरीदारों को लाभ हो सकता है।
रियल एस्टेट बाजार में, संपत्ति सौदों में पैन उद्धृत करने की सीमा को 10 लाख रुपये से बढ़ाकर 20 लाख रुपये किया जा सकता है, जिससे छोटे लेनदेन के लिए अनुपालन आसान हो जाएगा।
हालाँकि, मसौदा बीमा से जुड़े नियमों को कड़ा करता है। प्रत्येक जीवन बीमा प्रीमियम भुगतान के लिए पैन अनिवार्य हो सकता है, पहले के नियम की तुलना में जहां वार्षिक प्रीमियम 50,000 रुपये से अधिक होने पर मुख्य रूप से इसकी आवश्यकता होती थी। इसके अतिरिक्त, यदि वार्षिक प्रीमियम 2.5 लाख रुपये से अधिक है, तो यूलिप से परिपक्वता आय पर कर लगाया जा सकता है, जो बीमा-आधारित निवेशों की बारीकी से जांच का संकेत देता है।
कंपनी कार लाभ पर कर का बोझ बढ़ सकता है
वेतनभोगी कर्मचारी संशोधित अनुलाभ मूल्यांकन के रूप में मसौदा नियमों का सबसे बड़ा प्रभाव महसूस कर सकते हैं, खासकर नियोक्ता द्वारा प्रदान की गई कारों के लिए। ऐसे भत्तों का कर योग्य मूल्य वर्षों से अपरिवर्तित बना हुआ है। वर्तमान में, यह कार की इंजन क्षमता के आधार पर 2,700 रुपये से 3,300 रुपये प्रति माह के बीच है।
मसौदे में इन मूल्यांकनों में उल्लेखनीय बढ़ोतरी का प्रस्ताव है। 1.6 लीटर तक इंजन वाली कारों के लिए कर योग्य मूल्य 8,000 रुपये प्रति माह और 1.6 लीटर से ऊपर के वाहनों के लिए 10,000 रुपये प्रति माह तक बढ़ सकता है। जबकि संशोधन का उद्देश्य मूल्यांकन को वर्तमान आर्थिक वास्तविकताओं के अनुरूप लाना है, इससे उन कर्मचारियों के लिए उच्च कर योग्य वेतन हो सकता है जो अपने मुआवजे के हिस्से के रूप में कंपनी की कारें प्राप्त करते हैं।
कुछ कर्मचारी लाभों पर राहत की संभावना
मसौदा नियमों में कई कर्मचारी लाभों के लिए उच्च कर-मुक्त सीमा का भी प्रस्ताव है जो वर्षों से अपरिवर्तित हैं। प्रमुख बदलावों में से एक नियोक्ता द्वारा प्रदत्त भोजन में है, जहां कर-मुक्त मूल्य चार गुना बढ़कर 200 रुपये प्रति भोजन हो सकता है।
इसी तरह, नियोक्ताओं से प्राप्त उपहारों पर वार्षिक छूट को मौजूदा 5,000 रुपये की सीमा से बढ़ाकर 15,000 रुपये किया जा सकता है।
नियम कर्मचारी ऋण पर भी राहत प्रदान करते हैं, कर-मुक्त सीमा को 20,000 रुपये से बढ़ाकर 2 लाख रुपये करने का प्रस्ताव है। यदि लागू किया जाता है, तो ये परिवर्तन अन्य क्षेत्रों में कड़े कराधान के बावजूद वेतनभोगी कर्मचारियों को कुछ राहत प्रदान कर सकते हैं।
शिक्षा भत्ते में बढ़ोतरी से परिवार का खर्च कम हो सकता है
प्रस्तावित नियम बढ़ती शिक्षा लागत से जूझ रहे अभिभावकों के लिए स्वागत योग्य राहत लेकर आए हैं। संशोधित कर-मुक्त सीमा से स्कूल जाने वाले बच्चों वाले परिवारों को सबसे अधिक लाभ होने की संभावना है। बच्चों का शिक्षा भत्ता, जो वर्तमान में केवल 100 रुपये प्रति माह प्रति बच्चा (दो बच्चों तक) है, को बढ़ाकर 3,000 रुपये प्रति माह प्रति बच्चा किया जा सकता है। छात्रावास भत्ता भी एक बड़ी छलांग के लिए निर्धारित है, जो 300 रुपये प्रति माह से बढ़कर 9,000 रुपये प्रति माह प्रति बच्चा हो जाएगा।
इसके अलावा, शैक्षणिक संस्थानों में काम करने वाले कर्मचारियों को अधिक कर-मुक्त लाभ मिल सकता है। उनके बच्चों के लिए मुफ्त या रियायती शिक्षा पर छूट प्रति बच्चा 1,000 रुपये से बढ़ाकर 3,000 रुपये प्रति माह करने का प्रस्ताव है।
यदि ये परिवर्तन प्रभावी होते हैं, तो वे कई मध्यमवर्गीय परिवारों के लिए कर का बोझ कम करने में मदद कर सकते हैं।
अधिक शहरों के लिए एचआरए राहत की संभावना
वेतनभोगी करदाता जो पुरानी कर व्यवस्था को जारी रखते हैं, उन्हें जल्द ही उच्च हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) छूट के माध्यम से अतिरिक्त राहत मिल सकती है। मसौदा प्रस्तावों के अनुसार, सरकार उन शहरों की सूची का विस्तार कर सकती है जहां 50% एचआरए छूट की अनुमति है।
वर्तमान में, यह लाभ दिल्ली, मुंबई, कोलकाता और चेन्नई तक ही सीमित है, जबकि अन्य शहर केवल 40% के लिए पात्र हैं। नए प्रस्ताव में बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद को उच्च छूट श्रेणी में शामिल किया जा सकता है। यदि मंजूरी मिल जाती है, तो इन शहरों में रहने वाले कर्मचारी अपने एचआरए के एक बड़े हिस्से को कर-मुक्त करने का दावा कर सकेंगे, जिससे उनके समग्र कर बोझ को कम करने में मदद मिलेगी।
सख्त आईटीआर नियम और अधिक खुलासा
जबकि मौजूदा आईटीआर-1 से आईटीआर-7 फाइलिंग प्रणाली अपरिवर्तित रहेगी, मसौदा नियम सख्त पात्रता मानदंडों और व्यापक प्रकटीकरण आवश्यकताओं का प्रस्ताव करते हैं, जो कर अधिकारियों द्वारा करीबी जांच का संकेत देते हैं। दोषपूर्ण रिटर्न के रूप में क्या योग्य है, इसे स्पष्ट रूप से परिभाषित करने के लिए एक नया नियम 166 प्रस्तावित किया गया है। इसमें अनुपलब्ध शेड्यूल, अवैतनिक कर देनदारियां, या एमएटी और एएमटी क्रेडिट दावों में बेमेल शामिल हो सकते हैं।
एक बड़े डिजिटल प्रयास में, अधिकारी वर्तमान ऑनलाइन संचार चैनलों के साथ-साथ एक समर्पित मोबाइल ऐप के माध्यम से नोटिस और आदेश भेजना शुरू कर सकते हैं।
विदेशी आय वाले करदाताओं को भी कड़ी जांच का सामना करना पड़ सकता है। प्रस्तावित नियमों के तहत, विदेशी कर क्रेडिट का दावा करने के लिए अतिरिक्त सत्यापन की आवश्यकता होगी। यदि विदेशी कर का भुगतान 1 लाख रुपये या उससे अधिक है, तो चार्टर्ड अकाउंटेंट से प्रमाणन अनिवार्य हो जाएगा, जो पहले की स्व-घोषणा पद्धति की जगह लेगा।
कुल मिलाकर, मसौदा नियमों का उद्देश्य नियमित अनुपालन को सरल बनाना, पुराने प्रावधानों को आधुनिक बनाना और उच्च-मूल्य और सीमा पार लेनदेन की निगरानी को कड़ा करना है। अप्रैल 2026 से प्रस्तावित परिवर्तन लागू होने से पहले करदाताओं और उद्योग निकायों के पास प्रतिक्रिया साझा करने के लिए अभी भी सीमित विंडो है।